Ako vyplatiť zisk z s.r.o. v roku 2026: dividendy, mzda či kombinácia
Máte v s.r.o. zisk a chcete ho dostať na svoj súkromný účet? Najlacnejšou cestou je v roku 2026 spravidla dividenda: zo zisku za rok 2025 zaplatíte 7 % zrážkovú daň a žiadne odvody. Nie je to však jediná možnosť — a nie vždy tá najvýhodnejšia. Tento návod porovnáva všetky legálne spôsoby, ako vyplatiť zisk z s.r.o., s číslami platnými pre rok 2026, postupom krok za krokom a modelovým príkladom.
Prehľad možností v kocke
| Spôsob | Zdanenie u spoločníka | Odvody | Daňový výdavok firmy |
|---|---|---|---|
| Dividenda (podiel na zisku) | 7 % zrážková daň (zisk za 2025+) | žiadne | nie |
| Mzda / odmena konateľa | 19–25 % preddavok na daň | ~14,4 % + ~36,2 % firma | áno |
| Kombinácia mzda + dividenda | podľa pomeru | podľa pomeru | čiastočne |
| Nájomné, úrok z pôžičky spoločníka | 19/25 % (podľa druhu) | spravidla žiadne | áno |
Dividenda: 7 % daň a žiadne odvody
Podiel na zisku (dividenda) je odmena spoločníka za vlastníctvo firmy. Pri fyzickej osobe — rezidentovi SR sa zdaňuje zrážkovou daňou, ktorú zrazí a odvedie priamo s.r.o.; do daňového priznania spoločníka už nevstupuje. Sadzba závisí od roku, v ktorom bol zisk vytvorený:
| Zisk za obdobie | Sadzba zrážkovej dane |
|---|---|
| 2017 – 2023 | 7 % |
| 2024 | 10 % |
| 2025 a novšie | 7 % |
Dôležité: z dividend sa neplatia žiadne sociálne ani zdravotné odvody. Ak teda v roku 2026 rozdeľujete zisk za rok 2025, celkové zaťaženie výplaty je len 7 %. Podrobnosti o sadzbách podľa rokov nájdete v článku daň z dividend 2026.
Postup výplaty dividendy krok za krokom
- Zostavte účtovnú závierku za rok 2025 a vyčíslite výsledok hospodárenia po zdanení.
- Valné zhromaždenie schváli závierku a rozdelenie zisku (v jednoosobovej s.r.o. rozhodnutie jediného spoločníka). Nezabudnite na prídel do rezervného fondu, ak ho spoločenská zmluva alebo zákon vyžaduje.
- Skontrolujte, či výplata neohrozí firmu. Obchodný zákonník zakazuje rozdeliť zisk, ak by si tým spoločnosť privodila úpadok (test krízy, vlastné imanie).
- Vyplaťte podiel a zrazte daň. S.r.o. vyplatí spoločníkovi sumu zníženú o 7 % a zrazenú daň odvedie správcovi dane; oznámenie o zrazení podáva do 15. dňa nasledujúceho mesiaca.
Rátajte aj s transakčnou daňou: odchádzajúca úhrada z firemného účtu podlieha dani 0,4 %, maximálne 40 € na platbu — pri vyšších dividendách teda efektívne plus 40 €.
Mzda alebo odmena konateľa: drahšia, ale s benefitmi
Druhou cestou je vyplácať si mzdu z pracovnej zmluvy alebo odmenu konateľa na základe zmluvy o výkone funkcie. Z hrubej odmeny sa platia odvody zamestnanca (14,4 %) aj zamestnávateľa (36,2 %, pri odmene štatutára s malými odchýlkami) a preddavok na daň 19 – 25 %. Z 1 000 € hrubého tak spoločníkovi ostane zhruba 750 – 790 € v čistom, no firmu stojí výplata približne 1 360 €.
Prečo o nej napriek tomu uvažovať:
- mzda aj odmena sú daňovým výdavkom s.r.o. — znižujú základ dane z príjmov firmy,
- vzniká sociálne poistenie — dôchodok, nemocenské, materská; z dividend sa na dôchodok neprispieva nič,
- pravidelný mesačný príjem je argument pri hypotéke či úvere; dividendu banky posudzujú opatrnejšie a len raz ročne.
Modelový príklad: zisk 30 000 € za rok 2025
Jednoosobová s.r.o. s výnosmi do 100 000 € (platí teda 10 % daň z príjmov PO) dosiahla zisk pred zdanením 30 000 €:
| Krok | Suma |
|---|---|
| Zisk pred zdanením | 30 000,00 € |
| Daň z príjmov PO (10 %) | −3 000,00 € |
| Zisk po zdanení na rozdelenie | 27 000,00 € |
| Zrážková daň z dividendy (7 %) | −1 890,00 € |
| Transakčná daň z úhrady (0,4 %, max 40 €) | −40,00 € |
| Čistá výplata spoločníkovi | 25 070,00 € |
Celkové zaťaženie je približne 16,4 % zo zisku pred zdanením. Pri firme s výnosmi nad 100 000 € (sadzba dane PO 21 %) by z rovnakého zisku ostalo po dani a dividende približne 22 000 €, teda zaťaženie okolo 26,7 %. Pre porovnanie: keby si spoločník vyplatil celý zisk formou hrubej mzdy, po odvodoch a progresívnej dani by mu ostalo výrazne menej — mzdová cesta sa preto používa skôr v rozumnej kombinácii než ako jediný kanál.
Doplnkové kanály: nájomné a pôžička spoločníka
Popri mzde a dividende existujú aj doplnkové, menej známe spôsoby, ako si spoločník môže legálne vyplácať peniaze z firmy:
- Nájomné. Ak spoločník prenajíma s.r.o. vlastný priestor, auto či zariadenie, nájomné je pre firmu daňovým výdavkom a u spoločníka príjmom z prenájmu, ktorý sa zdaňuje v daňovom priznaní — sociálne ani zdravotné odvody sa z neho neplatia.
- Úrok z pôžičky spoločníka. Ak spoločník firme požičal vlastné peniaze, môže si nechať vyplácať primeraný úrok; ten sa u fyzickej osoby zdaňuje zrážkou.
Pri oboch platí zásadná podmienka: spoločník a jeho s.r.o. sú závislé osoby, takže ceny musia zodpovedať trhovej úrovni (transferové oceňovanie). Nájomné „vymyslené” tak, aby vysalo zisk, daňová kontrola prekvalifikuje a dodaní — vrátane pokuty. Tieto kanály preto vnímajte ako doplnok pre reálne poskytované plnenia, nie ako hlavnú cestu k zisku.
Kombinácia: najčastejšia prax
V praxi väčšina konateľov-spoločníkov kombinuje:
- nižšia pravidelná mzda alebo odmena konateľa — pokryje odvody na zdravotné a sociálne poistenie, „tvorí” dôchodok a je daňovým výdavkom firmy,
- zvyšok zisku raz ročne ako dividenda so 7 % daňou.
Optimálny pomer závisí od výšky zisku, sadzby dane PO (10 % vs 21 %) aj od toho, či konateľ potrebuje nemocenské krytie a dôchodkové roky. Ak ešte len zvažujete právnu formu, čísla pre živnosť a s.r.o. sme porovnali v článku s.r.o. alebo živnosť.
Zhrnutie: ako sa rozhodnúť
- Potrebujete pravidelný mesačný príjem (životné náklady, hypotéka) → nastavte si primeranú mzdu či odmenu konateľa a zvyšok zisku vyplácajte raz ročne ako dividendu.
- Príjem nepotrebujete → nechajte zisk vo firme; 7 % daň zaplatíte až pri reálnej výplate.
- Výnosy sa blížia k 100 000 € → strážte hranicu — jej prekročenie posúva celý zisk z 10 % do 21 % sadzby dane PO.
- Rozdeľujete staršie zisky → skontrolujte rok ich vytvorenia; pri zisku za rok 2024 platí 10 % sadzba, nie 7 %.
Čomu sa vyhnúť
Peniaze z firmy nie sú peniaze spoločníka, kým nie sú riadne vyplatené. Časté prehrešky, ktoré daňová kontrola vidí okamžite:
- „požičiavanie si” z firemného účtu bez zmluvy — vzniká pohľadávka firmy voči spoločníkovi a pri kontrole aj domeranie dane,
- platenie súkromných výdavkov firemnou kartou — nedaňový výdavok a riziko dodanenia,
- výplata dividendy zo zisku, ktorý neexistuje (bez schválenej závierky alebo v rozpore s testom úpadku) — konateľ za ňu ručí.
Časté chyby
- Rozdelenie zisku pred schválením účtovnej závierky valným zhromaždením.
- Použitie nesprávnej sadzby — zisk za rok 2024 sa zdaňuje 10 %, za 2025 už 7 %; pri rozdeľovaní starších ziskov si roky vyplatenia a vytvorenia zisku nepomýľte.
- Zabudnutá zrážková povinnosť — daň zráža a odvádza s.r.o., nie spoločník; oneskorené odvedenie znamená sankcie firme.
- Ignorovanie rezervného fondu a obmedzení v spoločenskej zmluve.
Často kladené otázky
Koľko je daň z dividend v roku 2026? Zo zisku vytvoreného za rok 2025 a novšie 7 % (zrážková daň). Zo zisku za rok 2024 je to 10 %, zo ziskov 2017 – 2023 opäť 7 %. Sociálne ani zdravotné odvody sa z dividend neplatia.
Kedy si môžem vyplatiť dividendu za rok 2025? Po zostavení účtovnej závierky za rok 2025 a jej schválení valným zhromaždením — typicky teda od jari 2026. Výplata nesmie ohroziť platobnú schopnosť firmy.
Je výhodnejšia mzda alebo dividenda? Čisto nákladovo vyhráva dividenda (7 % bez odvodov). Mzda je však daňovým výdavkom firmy a vytvára sociálne poistenie vrátane dôchodku — preto sa najčastejšie kombinujú.
Musím z dividendy platiť zdravotné odvody? Nie. Z dividend zo ziskov od roku 2017 sa zdravotné odvody neplatia; daň sa vysporiada zrážkou pri výplate.
Oplatí sa nechať zisk vo firme? Často áno. Kým zisk nerozdelíte, 7 % daň z dividend neplatíte — nerozdelený zisk môže financovať rozvoj, rezervu či ďalšie investície firmy. Zrážková daň sa platí až pri skutočnej výplate, takže načasovanie dividendy je legitímny nástroj plánovania.
Nastavíme vám výplatu zisku optimálne
Správny pomer mzdy a dividendy vie na stredne veľkom zisku ušetriť tisíce eur ročne — a zlý postup pri rozdelení zisku naopak spôsobiť domeranie dane. V rámci vedenia účtovníctva pre s.r.o. pripravíme závierku, podklady pre valné zhromaždenie aj výplatu dividendy so správne zrazenou daňou. Ak firmu ešte len zakladáte, pomôžeme aj so založením s.r.o..