Transakčná daň 2026: SZČO oslobodení, s.r.o. platia ďalej
Daň z finančných transakcií, ktorú väčšina podnikateľov pozná ako transakčnú daň, patrí medzi najnovšie a najviac diskutované dane na Slovensku. V roku 2026 prináša zásadnú zmenu: po novele schválenej 30. septembra 2025 sú fyzické osoby – podnikatelia (SZČO) od 1. januára 2026 oslobodené od jej platenia. Právnické osoby (s.r.o.) ju však platia ďalej. Táto zmena výrazne mení matematiku pri rozhodovaní medzi živnosťou a s.r.o.
Čo je transakčná daň
Transakčná daň je daň z vybraných finančných operácií na podnikateľskom účte. Nezdaňuje zisk ani obrat, ale samotný pohyb peňazí — odchádzajúce platby, výbery hotovosti a niektoré ďalšie úkony. Cieľom bolo priniesť do verejných financií dodatočný príjem v rámci konsolidácie.
Daň sa vzťahuje na transakcie uskutočňované cez tzv. transakčný účet — osobitný podnikateľský účet, ktorý je daňovník povinný používať na svoju podnikateľskú činnosť. Banka pri zdaniteľných operáciách daň automaticky vypočíta a odvedie. Daňovníkom je teda v praxi ten, kto účet používa, no samotný výpočet a odvod zabezpečuje banka ako platiteľ dane.
Sadzby transakčnej dane v roku 2026
Pre subjekty, ktoré dani naďalej podliehajú (predovšetkým právnické osoby), platia tieto sadzby:
- 0,4 % z bezhotovostnej platby, najviac však 40 € na jednu transakciu — odchádzajúce platby z transakčného účtu sú zdanené 0,4 %, pričom daň je zastropovaná na 40 € za jednu transakciu;
- 0,8 % pri výbere hotovosti, a to bez stropu — výber hotovosti je zdanený dvojnásobnou sadzbou a maximálna výška dane nie je obmedzená;
- 2 € ročne za platobnú kartu viazanú na transakčný účet — paušálny ročný poplatok za každú kartu používanú na podnikanie.
Daň sa neplatí pri každom úkone — zákon obsahuje výnimky (napríklad pri niektorých platbách medzi vlastnými účtami, platbách daní a odvodov a ďalších vymedzených operáciách). Pri konkrétnom type platby je preto vhodné overiť si jeho zaradenie.
Prehľadná tabuľka sadzieb
| Typ transakcie | Sadzba | Strop | Kto platí (2026) |
|---|---|---|---|
| Bezhotovostná odchádzajúca platba | 0,4 % | max 40 € / transakcia | s.r.o. a iné PO |
| Výber hotovosti | 0,8 % | bez stropu | s.r.o. a iné PO |
| Platobná karta na podnikanie | 2 € / rok za kartu | paušál | s.r.o. a iné PO |
| Akákoľvek z vyššie uvedených u SZČO | oslobodené | — | nikto (SZČO oslobodené) |
Mechanika stropu pri 0,4 % je dôležitá: keďže maximum je 40 € a sadzba 0,4 %, strop sa „zapne” až od sumy 10 000 € na jednu platbu (0,4 % z 10 000 € = 40 €). Pri platbách nad 10 000 € teda zaplatíte vždy len 40 €, nie viac.
Ako sa transakčná daň počíta — príklady s číslami
Najlepšie sa mechanika pochopí na konkrétnych sumách. Predpokladajme s.r.o., ktorá podlieha dani:
- Úhrada faktúry 2 000 € (prevodom): 0,4 % z 2 000 € = 8 € dane.
- Úhrada faktúry 8 500 € (prevodom): 0,4 % z 8 500 € = 34 € dane (strop sa ešte neuplatní).
- Úhrada faktúry 25 000 € (prevodom): 0,4 % by bolo 100 €, ale uplatní sa strop 40 €.
- Výber hotovosti 3 000 €: 0,8 % z 3 000 € = 24 € dane (bez stropu — pri výberoch sa strop neuplatňuje).
- Mzdy 10 zamestnancom à 1 200 € (10 prevodov): 0,4 % z 1 200 € = 4,80 € za jeden prevod, spolu 48 €.
Modelová firma s 50 odchádzajúcimi platbami mesačne v priemernej výške 1 500 € zaplatí približne 50 × (0,4 % z 1 500 €) = 50 × 6 € = 300 € mesačne, teda zhruba 3 600 € ročne len na transakčnej dani. Číslo rýchlo narastá, ak firma robí veľa malých platieb alebo často vyberá hotovosť.
Kľúčová zmena 2026: SZČO sú oslobodené
Najdôležitejšia novinka: fyzické osoby – podnikatelia (SZČO, živnostníci) sú od 1. januára 2026 od transakčnej dane oslobodené. Novela, ktorá toto oslobodenie zaviedla, bola schválená 30. septembra 2025.
Pre živnostníka to znamená, že bežné platby z jeho podnikateľského účtu, výbery hotovosti ani platobné karty už transakčnou daňou zaťažené nie sú. Naopak, právnické osoby — typicky s.r.o. — daň platia ďalej v plnom rozsahu podľa vyššie uvedených sadzieb.
Praktický dôsledok: pri rovnakom objeme platieb je živnostník v roku 2026 lacnejší o celú transakčnú daň. Pre firmu z predchádzajúceho príkladu (cca 3 600 € ročne) je to suma, ktorú SZČO ušetrí úplne. Pri rozhodovaní o právnej forme tak pribudol ďalší argument v prospech živnosti pre menších podnikateľov s vysokým počtom platieb.
Ako transakčnú daň minimalizovať (pri s.r.o.)
Ak podnikáte cez s.r.o. a dani podliehate, niekoľko opatrení vie zaťaženie znížiť:
- Vyhýbajte sa výberom hotovosti — sadzba 0,8 % bez stropu je najdrahšia. Uprednostnite bezhotovostné platby, kde platí len 0,4 % so stropom 40 €.
- Zlučujte platby tam, kde to dáva zmysel — jedna väčšia platba nad 10 000 € je zastropovaná na 40 €, kým rozdrobenie na viac menších platieb znamená 0,4 % z každej bez dosiahnutia stropu.
- Minimalizujte počet platobných kariet — každá karta používaná na podnikanie znamená paušál 2 € ročne.
- Overujte výnimky — platby daní, odvodov a niektoré presuny medzi vlastnými účtami dani nepodliehajú; ich správne zaradenie šetrí.
Pozor: optimalizácia nesmie byť účelovým obchádzaním zákona. Cieľom je len neplatiť viac, než treba, pri bežnom a poctivom toku peňazí.
Ako banka daň zúčtuje
Podnikateľ daň nepočíta a neodvádza sám pri každej platbe. Funguje to takto:
- transakcie prechádzajú cez transakčný účet vedený v banke alebo platobnej inštitúcii,
- banka priebežne eviduje zdaniteľné operácie a raz mesačne súhrnne strhne vypočítanú daň,
- daň sa odvádza správcovi dane prostredníctvom banky, takže administratíva na strane podnikateľa je minimálna.
Aj keď výpočet zabezpečuje banka, zodpovednosť za správne nastavenie účtu a kontrolu zúčtovania zostáva na podnikateľovi. Pri vyšších objemoch hotovostných výberov (0,8 % bez stropu) sa daň môže nasčítať do citeľnej sumy, preto sa oplatí presúvať platby do bezhotovostnej formy.
Čo to znamená pre rozhodnutie s.r.o. vs. živnosť
Oslobodenie SZČO mení jeden z faktorov pri voľbe právnej formy. Doteraz transakčná daň zaťažovala všetkých podnikateľov; od roku 2026 sa jej úplne vyhnete, ak podnikáte ako živnostník. Pri s.r.o. zostáva nákladovou položkou, s ktorou treba počítať — najmä ak firma realizuje veľa odchádzajúcich platieb alebo výberov hotovosti.
Transakčná daň však nie je jediným kritériom. Pri rozhodovaní zaváži aj výška odvodov, daň z príjmu, ručenie majetkom, dôveryhodnosť voči partnerom či možnosť vyplácať dividendy. Porovnanie oboch foriem nájdete v článku s.r.o. alebo živnosť, prípadne sa pozrite priamo na založenie s.r.o. a založenie živnosti.
Časté chyby
- Spoliehanie sa, že „to vyrieši banka” — banka daň síce počíta a strhne, no kontrola správnosti a zaúčtovanie zostáva na firme.
- Časté výbery hotovosti — podnikatelia si neuvedomujú, že 0,8 % bez stropu je pri väčších sumách citeľný náklad.
- Mylná domnienka, že daň zrušili pre všetkých — oslobodené sú len SZČO; s.r.o. platí ďalej.
- Nezaúčtovanie dane ako nákladu — transakčná daň je daňový výdavok, ktorý znižuje základ dane z príjmu; zabudnúť naň znamená platiť navyše.
Často kladené otázky
Platí transakčnú daň živnostník v roku 2026? Nie. Fyzické osoby – podnikatelia (SZČO, živnostníci) sú od 1. januára 2026 od transakčnej dane oslobodené. Daň platia naďalej len právnické osoby, typicky s.r.o.
Koľko je maximum dane z jednej bezhotovostnej platby? 40 € na jednu transakciu. Strop sa fakticky uplatní pri platbách od 10 000 € (0,4 % z 10 000 € = 40 €). Pri výberoch hotovosti (0,8 %) žiadny strop neplatí.
Majte transakčnú daň pod kontrolou
Pri s.r.o. je dôležité správne zaúčtovať transakčnú daň ako náklad a sledovať mesačné zúčtovania od banky, aby ste predišli prekvapeniam v cash-flow. Ak chcete mať túto aj ostatné dane spoľahlivo ustrážené, pomôžeme vám s vedením účtovníctva vrátane správneho zaradenia transakcií a daňových povinností.