DPH 23 % na Slovensku: čo sa zmenilo a platí v 2026
Daň z pridanej hodnoty (DPH) prešla na Slovensku najvýraznejšou zmenou za posledné roky. Od 1. januára 2025 sa základná sadzba DPH zvýšila z 20 % na 23 % a tento stav platí aj v roku 2026. Zmena sa dotkla cien, fakturácie aj cenotvorby naprieč celým hospodárstvom. Tu je prehľad, čo dnes platí.
Aká je sadzba DPH v roku 2026
Na Slovensku platí trojstupňový systém sadzieb DPH:
- základná sadzba 23 % — vzťahuje sa na väčšinu tovarov a služieb,
- znížená sadzba 19 % — na vybrané tovary a služby,
- super-znížená sadzba 5 % — na vybrané základné tovary a služby (napr. vybrané potraviny, lieky, knihy a nájom vybraných nehnuteľností).
Zvýšenie základnej sadzby z 20 % na 23 % bolo súčasťou konsolidačného balíčka verejných financií. Súčasne sa prerozdelili tovary a služby medzi sadzby, takže časť položiek sa presunula do zníženej alebo super-zníženej sadzby.
Čo zvýšenie znamenalo v praxi
Pre podnikateľov prinieslo zvýšenie sadzby niekoľko praktických dôsledkov:
- Prepočet cien. Firmy si museli prehodnotiť, či zvýšenú daň premietnu do koncových cien alebo ju absorbujú v marži.
- Úprava systémov. Pokladnice, fakturačné a účtovné programy bolo treba aktualizovať na novú sadzbu k dátumu účinnosti.
- Správne zaradenie položiek. Pri tovaroch a službách na hranici medzi sadzbami je dôležité overiť, do ktorej sadzby konkrétna položka patrí, aby ste neúčtovali nesprávnu daň.
Rozhodujúci pre uplatnenie sadzby je deň vzniku daňovej povinnosti (spravidla dodanie tovaru alebo služby, prípadne prijatie platby), nie dátum vystavenia faktúry.
Kedy sa stávate platiteľom DPH
Platiteľom DPH sa môžete stať povinne alebo dobrovoľne:
- Povinne pri prekročení obratu. Ak váš obrat dosiahne 50 000 €, stávate sa platiteľom DPH od nasledujúceho kalendárneho roka. Pri prekročení vyššej hranice 62 500 € sa platiteľom stávate okamžite.
- Dobrovoľne. O registráciu môžete požiadať aj pred dosiahnutím obratu — vhodí sa to najmä firmám s vysokými vstupmi alebo s odberateľmi, ktorí si DPH odpočítavajú.
Sledovanie obratu je dôležité — neskorá registrácia znamená komplikácie aj sankcie. Detaily a postup nájdete na stránke registrácia DPH.
Povinnosti platiteľa DPH
Po registrácii pribudnú povinnosti:
- vystavovať faktúry s DPH so všetkými náležitosťami,
- podávať daňové priznanie k DPH (mesačne alebo štvrťročne podľa obratu),
- podávať kontrolný výkaz k DPH,
- pri obchode v rámci EÚ aj súhrnný výkaz.
Platiteľ má zároveň právo na odpočet DPH zo svojich nákupov pre podnikanie — to je hlavná výhoda registrácie pri firmách s vyššími vstupmi.
Vplyv na cenotvorbu a konkurencieschopnosť
Vyššia základná sadzba znamená, že pri rovnakej cene bez dane je koncová cena s DPH vyššia. Pri predaji koncovým zákazníkom (ktorí si daň neodpočítajú) to môže ovplyvniť dopyt, preto firmy zvažujú, akú časť dane premietnu do ceny. Pri predaji iným platiteľom DPH je dopad menší, keďže odberateľ si daň odpočíta.
Čo sa presunulo medzi sadzbami od roku 2026
Súčasťou konsolidácie nebola len zmena základnej sadzby, ale aj preradenie niektorých položiek. Od 1. januára 2026 sa vybrané potraviny so zvýšeným obsahom soli a cukru presunuli zo zníženej do základnej sadzby 23 %. Naopak, super-znížená sadzba 5 % zostáva na vybraných základných potravinách, liekoch, knihách a nájme vymedzených nehnuteľností. Pri konkrétnom tovare sa preto vždy oplatí overiť jeho aktuálne zaradenie.
Ďalšia dôležitá zmena sa týka automobilov: ak firma používa vozidlo aj na súkromné účely, od roku 2026 si môže odpočítať len 50 % DPH (vrátane nákladov na palivo, servis a opravy). Prehľad ostatných zmien nájdete v článku konsolidačný balíček 2026.
Príklad: ako 23 % mení koncovú cenu
Predpokladajme tovar s cenou 100 € bez DPH v základnej sadzbe:
| Položka | Pri 20 % (do 2024) | Pri 23 % (2025/2026) |
|---|---|---|
| Cena bez DPH | 100,00 € | 100,00 € |
| DPH | 20,00 € | 23,00 € |
| Cena s DPH | 120,00 € | 123,00 € |
Pri predaji koncovému zákazníkovi je rozdiel 3 € na každých 100 € ceny — pri väčších objemoch citeľná suma. Ak naopak predávate inému platiteľovi DPH, ten si daň odpočíta, takže reálny dopad je nulový. Orientačný prepočet ceny s DPH a bez DPH si urobíte v DPH kalkulačke.
Časté chyby pri DPH 23 %
- Použitie sadzby podľa dátumu faktúry namiesto dňa vzniku daňovej povinnosti (dodanie/platba).
- Nesprávne zaradenie položky medzi 23 / 19 / 5 % — najmä pri potravinách po preradení v roku 2026.
- Neskoré sledovanie obratu 50 000 € a oneskorená registrácia pre DPH.
- Plný odpočet DPH z auta používaného aj súkromne — od 2026 len 50 %.
Často kladené otázky
Aká je základná sadzba DPH na Slovensku v roku 2026? Základná sadzba je 23 % (platí od 1. 1. 2025), znížená 19 % a super-znížená 5 % na vybrané položky.
Kedy sa musím registrovať ako platiteľ DPH? Po prekročení obratu 50 000 € sa stávate platiteľom od nasledujúceho kalendárneho roka; pri prekročení 62 500 € okamžite. Registrovať sa môžete aj dobrovoľne.
Ktorá sadzba sa použije — podľa faktúry alebo dodania? Rozhoduje deň vzniku daňovej povinnosti (spravidla dodanie tovaru/služby alebo prijatie platby), nie dátum vystavenia faktúry.
Majte DPH pod kontrolou
DPH je administratívne náročná a chyby vo výkazoch vedú k sankciám. Ak chcete mať sledovanie obratu, registráciu, výkazy a odpočty pod kontrolou, pomôžeme vám s registráciou DPH aj s priebežným vedením účtovníctva, aby ste sadzby a termíny nemuseli strážiť sami.