Konsolidačný balíček 2026: prehľad daňových zmien pre firmy
Konsolidačný balíček 2026 (v poradí tretí) priniesol jedny z najväčších daňových a odvodových zmien na Slovensku za posledné roky — desiatky opatrení s cieľom znížiť deficit verejných financií o miliardy eur. Pre podnikateľov to v praxi znamená vyššie dane, odvody aj prísnejšie pravidlá. Tento prehľad zhŕňa najdôležitejšie zmeny účinné v roku 2026 na jednom mieste, s odkazmi na podrobné články.
DPH: základná sadzba 23 % a presuny potravín
- Základná sadzba DPH je 23 % (zvýšená z 20 % od 1. 1. 2025), znížená 19 % a super-znížená 5 %.
- Vybrané potraviny so zvýšeným obsahom soli a cukru sa presunuli zo zníženej do základnej sadzby 23 %.
- Podrobnosti o sadzbách a registrácii nájdete v článku DPH 23 % v roku 2026 a registrácia DPH.
Daň z príjmov fyzických osôb: progresívne 19–35 %
K doterajším pásmam 19 % a 25 % pribudli dve nové:
| Základ dane (ročne) | Sadzba DPFO 2026 |
|---|---|
| do 43 983,32 € | 19 % |
| do 60 349,21 € | 25 % |
| do 75 010,32 € | 30 % |
| nad 75 010,32 € | 35 % |
Pre živnostníkov a SZČO so zdaniteľnými príjmami do 100 000 € zostáva výhodná 15 % sadzba z podnikania. Daň si prepočítate v kalkulačke dane z príjmu.
Odvody: rekordné zvýšenie pre SZČO
- Minimálny vymeriavací základ pre sociálne odvody SZČO sa zvýšil na 60 % priemernej mzdy → minimálny sociálny odvod 303,11 € (z 252,59 €).
- Zdravotné odvody sa pre všetky fyzické osoby zvýšili o 1 % (SZČO sadzba 16 %).
- Minimálne odvody SZČO spolu = 425,03 €/mes. Ročný prepočet a mikroodvod sme rozobrali v článku odvody SZČO od 1. júla 2026.
Auto v podnikaní: len 50 % odpočet DPH
Dôležitá zmena pre firmy s automobilmi: ak sa vozidlo používa aj na súkromné účely, platiteľ si nemôže odpočítať 100 % DPH ako doteraz, ale len 50 %. Obmedzenie sa vzťahuje aj na náklady na prevádzku — palivo, servis, údržbu, opravy. Možnosti pri aute porovnávame v článku auto na firmu alebo živnosť.
Minimálna daň právnických osôb (daňová licencia)
Pribudlo nové pásmo minimálnej dane (daňovej licencie) pre firmy s vysokými výnosmi: spoločnosti so zdaniteľným príjmom nad 5 mil. € zaplatia minimálnu daň 11 520 € (namiesto 3 840 €). Sadzby dane z príjmov právnických osôb ostávajú 10 / 21 / 24 % podľa výšky výnosov.
Transakčná daň: SZČO oslobodené od 2026
Daň z finančných transakcií ostáva, ale fyzické osoby – podnikatelia (SZČO) sú od 1. 1. 2026 oslobodené; platia ju len právnické osoby. Detaily a sadzby v článku transakčná daň 2026.
eKasa: nový zákon a koniec výnimiek pri službách
Od 1. 1. 2026 platí nový zákon o evidencii tržieb — povinnosť eKasy sa rozširuje na takmer všetky služby. Viac v článku eKasa 2026.
Čo to znamená pre podnikateľov — zhrnutie
| Oblasť | Zmena 2026 |
|---|---|
| DPH | základná sadzba 23 %, presun potravín do 23 % |
| DPFO | nové pásma 30 % a 35 %; biznis 15 % do 100k |
| Odvody SZČO | min. 425,03 €/mes (soc. 303,11 + zdrav. 121,92) |
| Zdravotné | +1 % pre všetky FO |
| Auto + DPH | 50 % odpočet pri súkromnom využití |
| Min. daň PO | 11 520 € pre výnosy nad 5 mil. € |
| Transakčná daň | SZČO oslobodené, s.r.o. platia |
Časté chyby
- Plánovanie so starými sadzbami DPH a odvodov — ceny aj cash-flow treba prepočítať.
- Plný odpočet DPH pri aute používanom aj súkromne — od 2026 len 50 %.
- Podcenenie nárastu odvodov SZČO o vyše 50 € mesačne.
- Ignorovanie nových pásiem DPFO pri vyšších príjmoch.
Často kladené otázky
Aká je sadzba DPH na Slovensku v roku 2026? Základná 23 %, znížená 19 % a super-znížená 5 %. Vybrané potraviny so zvýšeným obsahom soli/cukru sa presunuli do základnej sadzby.
O koľko stúpli odvody SZČO? Minimálny sociálny odvod vzrástol z 252,59 € na 303,11 €; spolu so zdravotným (121,92 €) sú minimálne odvody 425,03 €/mes. Zdravotné odvody FO sa zvýšili o 1 %.
Môžem si odpočítať celú DPH z auta? Len ak ho používate výlučne na podnikanie. Pri kombinovanom (aj súkromnom) využití je odpočet od 2026 obmedzený na 50 %.
Prejdeme zmenami spolu
Konsolidačný balíček zasiahol takmer každého podnikateľa. Pomôžeme vám prepočítať dane, odvody aj DPH podľa nových pravidiel a nastaviť podnikanie tak, aby vás zmeny stáli čo najmenej — v rámci vedenia účtovníctva a daňového poradenstva.