Odvody SZČO od 1. júla 2026: nový prepočet z daňového priznania
Aktualizované 14. 7. 2026: Sociálna poisťovňa zverejnila finálne pravidlá prepočtu k 1. júlu 2026. Namiesto jednej príjmovej hranice platia tri pásma podľa príjmu za rok 2025: do 2 876,90 € povinné sociálne poistenie nevzniká, od 2 876,90 € do 9 144 € sa platí mikroodvod 131,34 €/mes. a nad 9 144 € minimálne 303,11 €/mes. Článok sme podľa toho upravili.
Pre živnostníkov a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) je 1. júl každoročne najdôležitejší dátum v kalendári odvodov. Práve vtedy Sociálna poisťovňa nanovo posúdi, kto musí platiť poistné a v akej výške — a to na základe daňového priznania za predchádzajúci rok. Od 1. júla 2026 sa teda odvody prepočítavajú podľa priznania za rok 2025. Tento článok vysvetľuje, komu vznikne povinnosť platiť, ako sa výška vypočíta a koľko zaplatíte v roku 2026.
Prečo je 1. júl rozhodujúci dátum
SZČO neplatí odvody do Sociálnej poisťovne podľa skutočného mesačného príjmu, ale podľa vymeriavacieho základu odvodeného z daňového priznania. Keďže priznanie za predchádzajúci rok sa podáva do konca marca (pri odklade do konca júna alebo septembra), Sociálna poisťovňa vyhodnocuje povinné poistenie k 1. júlu — alebo k 1. októbru, ak mala SZČO predĺženú lehotu na podanie priznania.
K tomuto dátumu sa rozhodujú tri veci:
- či SZČO vôbec (povinne) vzniká alebo zaniká poistenie do Sociálnej poisťovne,
- aký bude nový mesačný vymeriavací základ,
- koľko bude SZČO platiť až do ďalšieho prepočtu.
Zdravotné odvody fungujú inak — počas roka sa platia preddavky, ktoré sa raz ročne zúčtujú v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Tri pásma príjmu: kto neplatí nič, kto mikroodvod a kto plné odvody
Či a v akej výške SZČO vznikne povinné sociálne poistenie, závisí od výšky príjmu (nie zisku) z podnikania za rozhodujúci rok. Pre posúdenie k 1. júlu 2026 je rozhodujúci príjem za rok 2025 (po prípadnom predĺžení lehoty na priznanie sa posudzuje k 1. októbru 2026).
Podľa Sociálnej poisťovne platia od 1. júla 2026 tri pásma:
- Príjem za rok 2025 do 2 876,90 € → povinné sociálne poistenie nevzniká (resp. zaniká). Platí sa len zdravotný preddavok. Hranica zodpovedá príjmu, od ktorého vzniká povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025.
- Príjem od 2 876,90 € do 9 144 € → SZČO sa stáva povinne poistenou, ale platí len mikroodvod 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 € (podrobnosti nižšie).
- Príjem nad 9 144 € → štandardný prepočet: od 1. júla 2026 platí SZČO sociálne odvody z vypočítaného vymeriavacieho základu, najmenej 303,11 € mesačne.
Ako sa vypočíta nový vymeriavací základ
Mesačný vymeriavací základ sa určuje zo základu dane (čiastkový základ dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti) takto:
VZ = (základ dane + zaplatené odvody) ÷ koeficient 1,486 ÷ 12
Výsledok sa porovná so zákonným minimom a maximom:
- minimálny VZ 2026 = 914,40 € (60 % priemernej mzdy — historicky vysoké zvýšenie z 50 % v rámci konsolidácie),
- maximálny VZ 2026 = 16 764 €.
Z vymeriavacieho základu sa potom platí sociálne poistenie sadzbou 33,15 % a zdravotné poistenie sadzbou 16 % (zvýšené z 15 %).
Tabuľka — minimálne a maximálne mesačné odvody SZČO 2026
| Položka | Minimum (z VZ 914,40 €) | Maximum (z VZ 16 764 €) |
|---|---|---|
| Sociálne poistenie (33,15 %) | 303,11 € | 5 557,27 € |
| Zdravotné poistenie (16 %, z min. základu 762 €) | 121,92 € | bez stropu |
| Spolu mesačne | 425,03 € | — |
Pre porovnanie: minimálny sociálny odvod bol v roku 2025 len 252,59 € — nárast o vyše 50 € mesačne je priamym dôsledkom konsolidačného balíčka.
Mikroodvod: nižšie minimum pre nízke príjmy
Novinkou je tzv. mikroodvod pre SZČO s nízkym príjmom. Ak príjem SZČO za rok 2025 presiahol 2 876,90 €, ale neprekročil 9 144 €, je síce povinne poistená, no sociálne poistenie platí len z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 € (26 % priemernej mzdy):
396,24 € × 33,15 % = 131,34 € mesačne na sociálne poistenie.
Tento znížený odvod platí podnikateľ až do najbližšieho prepočtu, keď Sociálna poisťovňa opätovne posúdi jeho situáciu (pri tejto kategórii spravidla na základe ďalšieho priznania).
Tri modelové situácie
1. Začínajúci živnostník (1. rok podnikania). V prvom roku SZČO neplatí sociálne odvody vôbec (poistenie vzniká až po prvom posúdení). Platí len minimálny zdravotný preddavok 121,92 € mesačne.
2. Živnostník so základom dane 12 000 € za rok 2025. VZ = (12 000 + zaplatené odvody) ÷ 1,486 ÷ 12 ≈ 770 € → je nižší než minimum, použije sa 914,40 €. Od júla 2026 platí 303,11 € sociálne + 121,92 € zdravotné = 425,03 € mesačne.
3. Živnostník so základom dane 30 000 € za rok 2025. VZ ≈ (30 000 + ~5 100) ÷ 1,486 ÷ 12 ≈ 1 968 €. Sociálne 33,15 % ≈ 652 €, zdravotné 16 % ≈ 315 €, spolu zhruba 967 € mesačne.
Presnú sumu si overíte v našej kalkulačke odvodov SZČO 2026, kde stačí zadať základ dane.
Čo s tým môže podnikateľ urobiť
- Sledujte 1. júl (resp. 1. október). Novú výšku poistného vám Sociálna poisťovňa oznámi; prvá platba v novej výške (za júl 2026) je splatná do 10. augusta 2026.
- Rátajte s odvodmi pri voľbe paušálnych výdavkov. Paušálne výdavky (60 %, max 20 000 €) znižujú základ dane, a teda aj budúce odvody.
- Porovnajte formu podnikania. Pri vyšších príjmoch môže byť výhodnejšia s.r.o. — rozdiely sme rozobrali v článku s.r.o. alebo živnosť.
- Nezabúdajte na zdravotné ročné zúčtovanie. Preddavky sa raz ročne dorovnávajú podľa skutočného základu.
- Sociálne poistenie zahŕňa aj nemocenské. Zo zaplateného poistného máte ako SZČO nárok na dávky pri práceneschopnosti — koľko by ste dostali, si spočítate v kalkulačke nemocenskej (PN) 2026.
Časté chyby
- Zámena príjmu a zisku. Hranice 2 876,90 € a 9 144 € sa posudzujú z príjmu, nie zo základu dane.
- Spoliehanie sa na minulú výšku. Po 1. júli sa odvod mení; kto počíta so „starou” sumou, podcení cash-flow.
- Ignorovanie mikroodvodu. SZČO s príjmom do 9 144 € platí len 131,34 € — netreba automaticky predpokladať plné minimum.
- Nezaúčtovanie odvodov ako výdavku. Zaplatené poistné je daňový výdavok (a pri paušále sa pripočítava nad rámec stropu 20 000 €).
Často kladené otázky
Odkedy platím nové odvody po prepočte? Spravidla od 1. júla 2026 (platba za júl je splatná do 10. augusta 2026). Ak ste mali predĺženú lehotu na podanie priznania, prepočet nastáva k 1. októbru 2026.
Kedy SZČO neplatí sociálne odvody vôbec? Ak jej príjem z podnikania za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 € — vtedy povinné sociálne poistenie od 1. júla 2026 nevzniká (resp. zaniká) a platí sa len zdravotný preddavok.
Koľko sú minimálne odvody SZČO v roku 2026? Minimálne sociálne poistenie je 303,11 € a minimálny zdravotný preddavok 121,92 €, spolu 425,03 € mesačne. Pri mikroodvode (príjem od 2 876,90 € do 9 144 €) je sociálna časť len 131,34 €.
Platím sociálne odvody v prvom roku podnikania? Nie. V prvom roku sociálne poistenie nevzniká, platíte len minimálny zdravotný preddavok. Prvé posúdenie prebehne po podaní prvého daňového priznania.
Majte odvody pod kontrolou
Správny odhad odvodov po 1. júli je kľúčový pre cash-flow každého živnostníka. Ak chcete mať odvody, daň z príjmov aj ročné zúčtovanie spoľahlivo prepočítané a podané včas, pomôžeme vám s vedením účtovníctva pre SZČO — vrátane optimalizácie základu dane a kontroly výmerov zo Sociálnej poisťovne.