Odvody SZČO od 1. júla 2026: nový prepočet z daňového priznania
Pre živnostníkov a ostatné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) je 1. júl každoročne najdôležitejší dátum v kalendári odvodov. Práve vtedy Sociálna poisťovňa nanovo posúdi, kto musí platiť poistné a v akej výške — a to na základe daňového priznania za predchádzajúci rok. Od 1. júla 2026 sa teda odvody prepočítavajú podľa priznania za rok 2025. Tento článok vysvetľuje, komu vznikne povinnosť platiť, ako sa výška vypočíta a koľko zaplatíte v roku 2026.
Prečo je 1. júl rozhodujúci dátum
SZČO neplatí odvody do Sociálnej poisťovne podľa skutočného mesačného príjmu, ale podľa vymeriavacieho základu odvodeného z daňového priznania. Keďže priznanie za predchádzajúci rok sa podáva do konca marca (pri odklade do konca júna alebo septembra), Sociálna poisťovňa vyhodnocuje povinné poistenie k 1. júlu — alebo k 1. októbru, ak mala SZČO predĺženú lehotu na podanie priznania.
K tomuto dátumu sa rozhodujú tri veci:
- či SZČO vôbec (povinne) vzniká alebo zaniká poistenie do Sociálnej poisťovne,
- aký bude nový mesačný vymeriavací základ,
- koľko bude SZČO platiť až do ďalšieho prepočtu.
Zdravotné odvody fungujú inak — počas roka sa platia preddavky, ktoré sa raz ročne zúčtujú v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Hranica príjmu pre vznik povinnosti
Či SZČO vznikne povinné sociálne poistenie, závisí od výšky príjmu (nie zisku) z podnikania za rozhodujúci rok. Pre posúdenie k 1. júlu 2026 je rozhodujúci príjem za rok 2025.
Hranicou je 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Pre posúdenie v roku 2026 predstavuje 9 144 € ročného príjmu (po prípadnom predĺžení lehoty na priznanie sa hranica posudzuje k 1. októbru).
- Príjem za rok 2025 ≤ 9 144 € → povinné sociálne poistenie SZČO nevzniká (resp. zaniká). Platí sa len zdravotný preddavok.
- Príjem za rok 2025 > 9 144 € → SZČO sa stáva povinne poistenou a od 1. júla 2026 platí sociálne odvody z vypočítaného vymeriavacieho základu.
Ako sa vypočíta nový vymeriavací základ
Mesačný vymeriavací základ sa určuje zo základu dane (čiastkový základ dane z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti) takto:
VZ = (základ dane + zaplatené odvody) ÷ koeficient 1,486 ÷ 12
Výsledok sa porovná so zákonným minimom a maximom:
- minimálny VZ 2026 = 914,40 € (60 % priemernej mzdy — historicky vysoké zvýšenie z 50 % v rámci konsolidácie),
- maximálny VZ 2026 = 16 764 €.
Z vymeriavacieho základu sa potom platí sociálne poistenie sadzbou 33,15 % a zdravotné poistenie sadzbou 16 % (zvýšené z 15 %).
Tabuľka — minimálne a maximálne mesačné odvody SZČO 2026
| Položka | Minimum (z VZ 914,40 €) | Maximum (z VZ 16 764 €) |
|---|---|---|
| Sociálne poistenie (33,15 %) | 303,11 € | 5 557,27 € |
| Zdravotné poistenie (16 %, z min. základu 762 €) | 121,92 € | bez stropu |
| Spolu mesačne | 425,03 € | — |
Pre porovnanie: minimálny sociálny odvod bol v roku 2025 len 252,59 € — nárast o vyše 50 € mesačne je priamym dôsledkom konsolidačného balíčka.
Mikroodvod: nižšie minimum pre nízke príjmy
Novinkou je tzv. mikroodvod pre SZČO s nízkym príjmom alebo po skončení odvodových prázdnin. Ak SZČO podlieha poisteniu, no jej príjem nepresiahol hranicu, platí sociálne poistenie len z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 € (26 % priemernej mzdy):
396,24 € × 33,15 % = 131,34 € mesačne na sociálne poistenie.
Tento znížený odvod platí podnikateľ až do najbližšieho prepočtu, keď Sociálna poisťovňa opätovne posúdi jeho situáciu (pri tejto kategórii spravidla na základe ďalšieho priznania).
Tri modelové situácie
1. Začínajúci živnostník (1. rok podnikania). V prvom roku SZČO neplatí sociálne odvody vôbec (poistenie vzniká až po prvom posúdení). Platí len minimálny zdravotný preddavok 121,92 € mesačne.
2. Živnostník so základom dane 12 000 € za rok 2025. VZ = (12 000 + zaplatené odvody) ÷ 1,486 ÷ 12 ≈ 770 € → je nižší než minimum, použije sa 914,40 €. Od júla 2026 platí 303,11 € sociálne + 121,92 € zdravotné = 425,03 € mesačne.
3. Živnostník so základom dane 30 000 € za rok 2025. VZ ≈ (30 000 + ~5 100) ÷ 1,486 ÷ 12 ≈ 1 968 €. Sociálne 33,15 % ≈ 652 €, zdravotné 16 % ≈ 315 €, spolu zhruba 967 € mesačne.
Presnú sumu si overíte v našej kalkulačke odvodov SZČO 2026, kde stačí zadať základ dane.
Čo s tým môže podnikateľ urobiť
- Sledujte 1. júl (resp. 1. október). Novú výšku preddavkov vám Sociálna poisťovňa oznámi; prvá vyššia platba je splatná za júl 2026.
- Rátajte s odvodmi pri voľbe paušálnych výdavkov. Paušálne výdavky (60 %, max 20 000 €) znižujú základ dane, a teda aj budúce odvody.
- Porovnajte formu podnikania. Pri vyšších príjmoch môže byť výhodnejšia s.r.o. — rozdiely sme rozobrali v článku s.r.o. alebo živnosť.
- Nezabúdajte na zdravotné ročné zúčtovanie. Preddavky sa raz ročne dorovnávajú podľa skutočného základu.
Časté chyby
- Zámena príjmu a zisku. Hranica 9 144 € pre vznik poistenia sa posudzuje z príjmu, nie zo základu dane.
- Spoliehanie sa na minulú výšku. Po 1. júli sa odvod mení; kto počíta so „starou” sumou, podcení cash-flow.
- Ignorovanie mikroodvodu. Časť SZČO môže platiť len 131,34 € — netreba automaticky predpokladať plné minimum.
- Nezaúčtovanie odvodov ako výdavku. Zaplatené poistné je daňový výdavok (a pri paušále sa pripočítava nad rámec stropu 20 000 €).
Často kladené otázky
Odkedy platím nové odvody po prepočte? Spravidla od 1. júla 2026 (platba za júl splatná v auguste). Ak ste mali predĺženú lehotu na podanie priznania, prepočet nastáva k 1. októbru 2026.
Koľko sú minimálne odvody SZČO v roku 2026? Minimálne sociálne poistenie je 303,11 € a minimálny zdravotný preddavok 121,92 €, spolu 425,03 € mesačne. Pri mikroodvode je sociálna časť len 131,34 €.
Platím sociálne odvody v prvom roku podnikania? Nie. V prvom roku sociálne poistenie nevzniká, platíte len minimálny zdravotný preddavok. Prvé posúdenie prebehne po podaní prvého daňového priznania.
Majte odvody pod kontrolou
Správny odhad odvodov po 1. júli je kľúčový pre cash-flow každého živnostníka. Ak chcete mať odvody, daň z príjmov aj ročné zúčtovanie spoľahlivo prepočítané a podané včas, pomôžeme vám s vedením účtovníctva pre SZČO — vrátane optimalizácie základu dane a kontroly výmerov zo Sociálnej poisťovne.