Podnikanie popri zamestnaní 2026: dane, odvody a živnosť
Podnikať popri zamestnaní je na Slovensku jeden z najobľúbenejších spôsobov, ako si privyrobiť alebo rozbehnúť vlastný biznis bez toho, aby ste hneď opustili istotu výplaty. Kombinácia „zamestnanec + živnostník” má pritom konkrétne daňové a odvodové výhody, ktoré z nej v prvom roku robia mimoriadne lacný štart. Tento článok vysvetľuje, čo vás čaká na odvodoch, daniach a aké sú povinnosti voči zamestnávateľovi.
Áno, môžete podnikať aj popri TPP
Zákon nezakazuje súbeh trvalého pracovného pomeru a živnosti. Potrebujete len ohlásiť živnosť (alebo založiť s.r.o.) a začať fakturovať. Výnimkou sú prípady, keď:
- vaša pracovná zmluva obsahuje konkurenčnú doložku alebo podmienku predchádzajúceho súhlasu zamestnávateľa pri zhodnom predmete činnosti,
- ste v štátnej službe či inej regulovanej pozícii s obmedzeniami podnikania.
Ak podnikáte v inej oblasti než je predmet činnosti zamestnávateľa, súhlas spravidla nepotrebujete. Detaily k druhom živností nájdete v článku voľná, viazaná a remeselná živnosť.
Najväčšia výhoda: odvody v prvom roku
Toto je dôvod, prečo je podnikanie popri zamestnaní také obľúbené:
- Sociálne odvody SZČO v prvom roku neplatíte vôbec. Povinné sociálne poistenie vzniká až po prvom posúdení (k 1. júlu nasledujúceho roka) — a len ak príjem prekročí hranicu (pre rok 2026 je to 9 144 €). Princíp prepočtu sme rozobrali v článku odvody SZČO od 1. júla 2026.
- Zdravotné odvody za vás platí zamestnávateľ. Keďže ste zároveň zamestnanec, nemusíte platiť minimálny zdravotný preddavok ako „riadna” SZČO. Zdravotné poistenie sa z podnikania vyrovná až raz ročne v ročnom zúčtovaní.
Výsledok: ako zamestnanec-živnostník v prvom roku spravidla neplatíte žiadne mesačné minimálne odvody — kým „čistá” SZČO platí minimálne 425,03 € mesačne. To je obrovský rozdiel pri rozbehu.
Daň z príjmov pri súbehu
Príjmy z podnikania sa nespájajú s mzdou do jedného základu mechanicky — počítajú sa ako samostatný čiastkový základ dane. V daňovom priznaní (typ B) uvediete:
- príjmy zo závislej činnosti (mzda, z potvrdenia od zamestnávateľa),
- príjmy z podnikania (živnosť), znížené o výdavky.
Pri živnosti si výdavky uplatníte buď paušálne (60 %, max 20 000 €) — bez dokladovania, alebo skutočné podľa účtovníctva. Výhodnosť paušálu pri súbehu rozoberáme v článku paušálne výdavky 2026.
Sadzba dane z podnikania je 15 % (pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 € ročne). Daň si môžete znížiť nezdaniteľnou časťou na daňovníka — ak ju nevyčerpá mzda, „doplní” sa cez priznanie.
Modelový príklad
Zamestnanec s mesačnou hrubou mzdou 1 500 € popri tom vyfakturuje za rok 12 000 € z voľnej živnosti:
| Položka | Suma |
|---|---|
| Príjem zo živnosti | 12 000 € |
| Paušálne výdavky (60 %) | −7 200 € |
| Zaplatené odvody (1. rok: 0 € soc.) | 0 € |
| Čiastkový základ dane z podnikania | 4 800 € |
| Daň 15 % | 720 € |
Sociálne odvody z tohto podnikania začne platiť až od 1. júla nasledujúceho roka — a to len ak príjem (12 000 €) prekročí hranicu, čo v tomto prípade áno.
Na čo si dať pozor
- Hranica pre DPH. Aj popri zamestnaní sa pri obrate 50 000 € za 12 mesiacov stávate platiteľom DPH — sledujte ju. Dovtedy môžete byť aj dobrovoľným platiteľom DPH, ak sa to oplatí.
- Druhý rok prinesie odvody. Po prvom posúdení už sociálne odvody platiť budete — zarátajte si ich do plánu.
- Konkurenčná doložka. Skontrolujte pracovnú zmluvu, či podnikanie v danom odbore nevyžaduje súhlas zamestnávateľa.
- Evidencia a priznanie. Aj malé príjmy treba priznať — daňové priznanie typ B podávate do konca marca.
Časté chyby
- Predpoklad, že popri TPP sa podnikať „nesmie”. Smie — pri inom predmete činnosti spravidla aj bez súhlasu.
- Platenie minimálnych odvodov zbytočne. Zamestnanec-živnostník ich v prvom roku spravidla neplatí.
- Zabudnutie na ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, kde sa z podnikania doplatí preddavok.
- Nepriznanie príjmu v domnení, že „je to len privyrobenie”.
Často kladené otázky
Platím odvody, keď podnikám popri zamestnaní? V prvom roku spravidla neplatíte sociálne odvody (vznikajú až po prvom posúdení) a zdravotné za vás platí zamestnávateľ. Po prekročení príjmovej hranice začnete sociálne odvody platiť od 1. júla nasledujúceho roka.
Akú daň platím z príjmu zo živnosti popri práci? 15 % zo základu dane z podnikania (pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 € ročne). Mzda a podnikanie sa v priznaní typ B uvedú ako samostatné čiastkové základy.
Potrebujem súhlas zamestnávateľa? Len ak podnikáte v rovnakom odbore alebo to vyžaduje pracovná zmluva (konkurenčná doložka). Pri inom predmete činnosti spravidla nie.
Rozbehnite živnosť popri práci s nami
Pomôžeme vám so založením živnosti aj s prvým daňovým priznaním a optimalizáciou odvodov, aby ste z kombinácie zamestnanie + podnikanie vyťažili maximum. Ak biznis prerastie do firmy, poradíme aj so založením s.r.o.