Odvody SZČO 2027: minimum stúpne na 451,81 € mesačne, mikroodvod na 139,61 €
Minimálne odvody SZČO v roku 2027 budú 451,81 € mesačne: 322,21 € do Sociálnej poisťovne a 129,60 € preddavok na zdravotné poistenie. Oproti roku 2026 je to o 26,78 € mesačne viac. Mikroodvod pre živnostníkov s nízkym príjmom stúpne zo 131,34 € na 139,61 €. Nové sumy platia od 1. januára 2027, prvýkrát ich zaplatíte do 8. februára 2027.
Sumy nevyhlasuje nikto osobitným rozhodnutím. Vychádzajú priamo zo zákona: minimálny vymeriavací základ je percento z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov, a tá za rok 2025 dosiahla 1 620 €. Preto sa dajú spočítať už teraz, v októbri, keď si väčšina živnostníkov robí rozpočet na ďalší rok.
Odvody SZČO 2027 a 2026 v jednej tabuľke
| Položka | 2026 | 2027 | Rozdiel |
|---|---|---|---|
| priemerná mzda, z ktorej sa vychádza | 1 524 € (rok 2024) | 1 620 € (rok 2025) | +6,3 % |
| minimálny vymeriavací základ — sociálne (60 %) | 914,40 € | 972,00 € | +57,60 € |
| minimálne sociálne odvody (33,15 %) | 303,11 € | 322,21 € | +19,10 € |
| osobitný vymeriavací základ (26 %) | 396,24 € | 421,20 € | +24,96 € |
| mikroodvod | 131,34 € | 139,61 € | +8,27 € |
| minimálny základ — zdravotné (50 %) | 762,00 € | 810,00 € | +48,00 € |
| minimálny preddavok na zdravotné (16 %) | 121,92 € | 129,60 € | +7,68 € |
| minimálne odvody spolu | 425,03 € | 451,81 € | +26,78 € |
| maximálny vymeriavací základ — sociálne | 16 764 € | 17 820 € | +1 056 € |
Za celý rok 2027 zaplatí živnostník na minimálnych odvodoch 5 421,72 €, o 321,36 € viac ako v roku 2026.
Z čoho sa skladá 322,21 € pre Sociálnu poisťovňu
Sadzba 33,15 % sa nemení. Mení sa len základ, z ktorého sa počíta.
| Poistenie | Sadzba | Zo základu 972 € |
|---|---|---|
| nemocenské | 4,4 % | 42,76 € |
| starobné | 18 % | 174,96 € |
| invalidné | 6 % | 58,32 € |
| rezervný fond solidarity | 4,75 % | 46,17 € |
| spolu | 33,15 % | 322,21 € |
Poistné sa zaokrúhľuje za každý fond zvlášť na eurocent nadol, preto súčet nevyjde presne ako 33,15 % z 972 €. SZČO sa neplatí poistenie v nezamestnanosti — kto ho chce, musí sa poistiť dobrovoľne.
Komu sa platba zvýši už v januári a komu až v júli
Toto je časť, ktorú si živnostníci mýlia najčastejšie. V roku sú dva momenty, keď sa odvody do Sociálnej poisťovne menia, a každý funguje inak.
1. január 2027 — mení sa minimum. Zvýšenie sa týka len tých, ktorých súčasný vymeriavací základ je nižší ako nové minimum 972 €:
- platíte minimum 303,11 € → od januára 322,21 €,
- platíte mikroodvod 131,34 € → od januára 139,61 €,
- váš vymeriavací základ je niekde medzi 914,40 € a 972 € → Sociálna poisťovňa vás zdvihne na nové minimum,
- váš vymeriavací základ je vyšší ako 972 € → v januári sa vám nemení nič.
1. júl 2027 — mení sa váš osobný základ. Sociálna poisťovňa vtedy prepočíta odvody podľa daňového priznania za rok 2026. Pri odklade priznania sa to posunie na 1. október 2027. Ako prepočet funguje, sme rozpísali v článku odvody SZČO od 1. júla 2026 — mechanizmus zostáva rovnaký, len s novými hranicami.
Poistné za január je splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, teda do pondelka 8. februára 2027. Ak máte trvalý príkaz, treba ho zmeniť po odoslaní decembrovej platby (splatnej do 8. januára) a pred februárovou. Platba v starej výške znamená nedoplatok, aj keď ide len o 19,10 €.
Zdravotné odvody 2027: preddavok najmenej 129,60 €
Minimálny základ pre zdravotné poistenie SZČO je 50 % priemernej mzdy, teda 810 €. Sadzba pre SZČO zostáva 16 % — zvýšenie z 15 % na 16 % je v zákone ako prechodné opatrenie na roky 2026 a 2027 (§ 38ezk zákona o zdravotnom poistení). Pre osobu so zdravotným postihnutím je sadzba polovičná, 8 %, čo dáva 64,80 €.
Na rozdiel od sociálnych odvodov sú zdravotné počas roka len preddavky. Skutočné poistné vypočíta poisťovňa v ročnom zúčtovaní a rozdiel doplatíte alebo dostanete späť. Postup je v článku o ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Minimálny základ sa nevzťahuje na každého. Ak ste popri živnosti aj zamestnaní alebo ste poistencom štátu (študent, dôchodca, rodič na rodičovskej dovolenke), minimum sa vám kráti o dni, keď tento stav trval — pri súbehu počas celého mesiaca teda preddavok z minima neplatíte a rozhoduje až ročné zúčtovanie.
Tri prepočty v eurách
Petra, grafička na paušálnych výdavkoch, platí minimum
Petra mala v roku 2025 príjem 21 000 €. Po prepočte v júli 2026 jej vyšiel základ pod minimom, takže platí 303,11 € sociálne a 121,92 € zdravotné.
- od januára 2027: sociálne 322,21 €, zdravotné 129,60 €
- spolu 451,81 € namiesto 425,03 €
- do konca júna 2027 zaplatí o 160,68 € viac ako za rovnaké obdobie roka 2026
Marek, stolár, s vymeriavacím základom 1 200 €
Marekovi vyšiel v júli 2026 vymeriavací základ 1 200 €, platí 397,80 € do Sociálnej poisťovne.
- od januára 2027: bez zmeny, základ je nad novým minimom
- zdravotný preddavok mu určila poisťovňa v ročnom zúčtovaní; ak je vyšší ako 129,60 €, tiež sa nemení
- ďalšia zmena ho čaká až 1. júla 2027 podľa priznania za rok 2026
Jana, lektorka s mikroodvodom
Jana mala v roku 2025 príjem 7 800 €, od júla 2026 platí mikroodvod 131,34 €. Nie je zamestnaná ani poistenkyňa štátu.
- od januára 2027: mikroodvod 139,61 €, zdravotné 129,60 €
- spolu 269,21 € mesačne
Čo rozhodne o odvodoch od júla 2027
O tom, koľko budete platiť v druhom polroku 2027, sa rozhoduje už teraz — príjmami a základom dane za rok 2026.
Tri pásma podľa príjmu za rok 2026 (príjem, nie zisk):
| Príjem z podnikania za rok 2026 | Sociálne odvody od 1. 7. 2027 |
|---|---|
| do 2 983,37 € | povinné poistenie nevzniká, resp. zaniká |
| od 2 983,37 € do 9 720 € | mikroodvod 139,61 € |
| nad 9 720 € | podľa základu dane, najmenej 322,21 € |
Horná hranica 9 720 € je zo zákona 50 % ročného všeobecného vymeriavacieho základu (12 × 1 620 €). Dolná hranica zodpovedá polovici nezdaniteľnej časti základu dane na rok 2026, čiže príjmu, od ktorého vzniká povinnosť podať daňové priznanie.
Vzorec pre príjem nad 9 720 €: základ dane z podnikania (pred odpočítaním zaplatených odvodov) ÷ 1,486 ÷ 12. Z toho vyplýva praktické číslo: kým váš základ dane za rok 2026 nepresiahne približne 17 333 €, zostanete na minime (972 × 12 × 1,486).
Príklad: programátor s príjmom 40 000 € a paušálnymi výdavkami uplatní strop 20 000 €. Základ dane pred odvodmi je 20 000 €, vymeriavací základ 20 000 ÷ 1,486 ÷ 12 = 1 121,58 €. Od júla 2027 zaplatí Sociálnej poisťovni približne 372 € mesačne.
Hranica 9 720 €: kde jedna faktúra stojí vyše dvetisíc eur
Pri hranici pásma sa oplatí pozerať na kalendár. Kto skončí rok 2026 s príjmom 9 600 €, bude od júla 2027 platiť mikroodvod 139,61 €. Kto skončí s 9 800 €, zaplatí najmenej 322,21 €. Rozdiel je 182,60 € mesačne, za dvanásť mesiacov 2 191,20 €.
Živnostník, ktorý uplatňuje paušálne výdavky alebo vedie daňovú evidenciu, zdaňuje príjmy v roku, keď mu peniaze reálne prišli. Faktúra vystavená v decembri a uhradená v januári tak patrí do príjmov roka 2027. Nie je to dôvod umelo zadržiavať platby — vyššie odvody znamenajú aj vyšší budúci dôchodok a nemocenské. Je to však dôvod vedieť v novembri, na ktorej strane hranice stojíte.
Začínate podnikať v roku 2027?
Pre nových živnostníkov platia dve odlišné pravidlá:
- Sociálna poisťovňa: povinné poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste získali oprávnenie podnikať (§ 21 ods. 1 zákona o sociálnom poistení). Kto si otvorí živnosť v januári 2027, začne platiť od 1. júla 2027. Kým nemá vymeriavací základ z daňového priznania, platí z osobitného základu, teda 139,61 €.
- Zdravotná poisťovňa: preddavky sa platia od prvého mesiaca podnikania, najmenej 129,60 €, ak nie ste zároveň zamestnaný alebo poistenec štátu.
Časté chyby na prelome rokov
- Starý trvalý príkaz. Decembrové poistné (splatné do 8. 1.) je ešte v starej výške, januárové (splatné do 8. 2.) už v novej. Zmena o mesiac skôr vytvorí preplatok, o mesiac neskôr nedoplatok.
- Zámena januára a júla. Januárové zvýšenie sa týka len platiteľov minima a mikroodvodu. Kto platí viac, čaká na júl.
- Zabudnutý zdravotný preddavok. Zvyšuje sa samostatne a platí sa na iný účet, do vašej zdravotnej poisťovne.
- Rozpočet podľa minulého roka. Kto si do cien na rok 2027 premietne staré odvody, príde pri minime o 321,36 € ročne.
Často kladené otázky
Aké sú minimálne odvody SZČO v roku 2027? Spolu 451,81 € mesačne: 322,21 € do Sociálnej poisťovne a 129,60 € preddavok na zdravotné poistenie.
Odkedy sa platia vyššie odvody? Od 1. januára 2027. Poistné za január je splatné do 8. februára 2027, v tento deň teda prvýkrát odchádza nová suma.
Koľko je mikroodvod v roku 2027? 139,61 € mesačne, vypočítaný z osobitného vymeriavacieho základu 421,20 € (26 % z priemernej mzdy 1 620 €).
Zvýšia sa mi odvody v januári, aj keď platím viac ako minimum? Nie, ak je váš vymeriavací základ vyšší ako 972 €. Sociálne odvody sa vám zmenia až 1. júla 2027 podľa daňového priznania za rok 2026.
Aká je sadzba zdravotného poistenia SZČO v roku 2027? 16 % z vymeriavacieho základu, pre osoby so zdravotným postihnutím 8 %. Sadzba 16 % je v zákone určená na roky 2026 a 2027.
Platí nový živnostník odvody od prvého dňa? Zdravotné áno. Sociálne poistenie mu vznikne až od prvého dňa šiesteho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom získal živnostenské oprávnenie.
Odvody sú pri bežnom živnostníkovi väčšia položka ako daň z príjmov. Hodnoty platné do konca roka 2026 si overíte v kalkulačke odvodov SZČO. V rámci vedenia účtovníctva vám už v novembri spočítame, aký vymeriavací základ vám vyjde od júla 2027, a upozorníme, ak stojíte tesne pri hranici pásma.