Daňový bonus na dieťa 2026: sumy, percentuálne stropy a krátenie od 2 286 €
Daňový bonus na dieťa je v roku 2026 stále 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € na dieťa od 15 do 18 rokov — ale skutočne vyplatená suma závisí od dvoch stropov, ktoré väčšina rodičov prehliada. Prvý je percentuálny strop z čiastkového základu dane podľa počtu detí, druhý je krátenie pri vyšších príjmoch, ktoré začína pri mesačnom základe dane 2 286 €. Tento článok ukazuje obidva na konkrétnych prepočtoch.
Sumy daňového bonusu v roku 2026
| Vek dieťaťa | Mesačný bonus | Ročne pri celom roku |
|---|---|---|
| do 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| od 15 do 18 rokov | 50 € | 600 € |
| nad 18 rokov | 0 € | — |
Prechody medzi pásmami sú presné a v praxi robia najviac chýb pri spracovaní miezd:
- 100 € patrí naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Od nasledujúceho mesiaca ide 50 €.
- 50 € patrí naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Od nasledujúceho mesiaca nárok zaniká úplne.
- Na dieťa nad 18 rokov — vrátane študenta strednej či vysokej školy — daňový bonus nepatrí. Túto možnosť zákon o dani z príjmov už nepozná.
Bonus si na jedno dieťa a jeden mesiac uplatní len jeden z rodičov. Ak si ho v tom istom mesiaci uplatnia obaja, daňový úrad rozdiel doberie pri ročnom zúčtovaní alebo kontrole.
Kto má na bonus nárok
Nárok má daňovník s príjmami zo závislej činnosti (§ 5) alebo s príjmami z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2). Kto má len príjem z prenájmu, z kapitálového majetku alebo ostatné príjmy podľa § 8, nárok nemá — bonus sa počíta výhradne z čiastkového základu dane z práce alebo podnikania.
Ďalšie podmienky:
- ide o vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti (vlastné, osvojené, dieťa manžela, prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov),
- nerezident má nárok len vtedy, ak jeho zdaniteľné príjmy zo zdrojov na Slovensku tvoria aspoň 90 % všetkých jeho celosvetových príjmov (§ 33 ods. 9),
- bonus sa uplatňuje buď mesačne u zamestnávateľa, alebo raz ročne — v ročnom zúčtovaní preddavkov, prípadne v daňovom priznaní.
Prvý strop: percento z čiastkového základu dane
Toto je pravidlo, ktoré najviac zaskočí živnostníkov s nízkym základom dane a rodičov na čiastočný úväzok. Daňový bonus nemôže presiahnuť stanovené percento z čiastkového základu dane (§ 33 ods. 6), a percento rastie s počtom detí:
| Počet vyživovaných detí | Strop z čiastkového základu dane |
|---|---|
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
Prepočet. Živnostníčka s dvomi deťmi (6 a 9 rokov) vykáže za rok 2026 čiastkový základ dane 4 000 €. Teoretický nárok je 2 × 1 200 € = 2 400 €. Strop pri dvoch deťoch je 36 % zo 4 000 €, teda 1 440 €. Vyplatí sa jej 1 440 €, nie 2 400 €.
Ak si uplatňuje paušálne výdavky, tento strop pocíti dvojnásobne — paušál znižuje základ dane, a tým aj maximálny bonus. Pri rozhodovaní medzi paušálom a skutočnými výdavkami sa preto oplatí prepočítať aj dopad na daňový bonus.
Ako si strop zvýšiť: § 33 ods. 8
Ak vlastný čiastkový základ dane na plný bonus nestačí, zákon umožňuje navýšiť ho o čiastkový základ dane druhej oprávnenej osoby (typicky druhého rodiča), ktorá si bonus sama neuplatňuje. Robí sa to výlučne v daňovom priznaní, nie mesačne u zamestnávateľa, a treba doložiť príjmy druhej osoby.
Pozor na spresnenie účinné od 1. januára 2026 (zákon č. 26/2025 Z. z.): potvrdzuje, že krátenie pri vyšších príjmoch sa uplatní aj na takto navýšený základ dane. Kombinácia „navýšim si základ o partnera a krátenie ma neobmedzí” teda nefunguje.
Ak druhá oprávnená osoba spĺňala podmienky len časť roka, započíta sa pomerná časť jej čiastkového základu dane podľa počtu mesiacov.
Druhý strop: krátenie pri vyšších príjmoch
Od roku, v ktorom sa zaviedlo krátenie, platí, že nad určitú hranicu základu dane sa bonus postupne zmenšuje. Pre rok 2026 je hranica 2 286 € mesačne — to je 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy za rok 2024 (1 524 €). Ročne ide o 27 432 €.
Vzorec je jednoduchý (§ 33 ods. 11): za každé euro nad hranicou sa bonus na každé dieťa zníži o desatinu rozdielu.
zníženie = 1/10 × (základ dane − 2 286 €)
Prakticky to znamená:
| Mesačný základ dane | Bonus na dieťa do 15 r. | Bonus na dieťa 15–18 r. |
|---|---|---|
| do 2 286 € | 100 € | 50 € |
| 2 500 € | 78,60 € | 28,60 € |
| 2 786 € | 50 € | 0 € |
| 3 000 € | 28,60 € | 0 € |
| 3 286 € a viac | 0 € | 0 € |
Základ dane nie je hrubá mzda. U zamestnanca je to hrubá mzda znížená o odvody zamestnanca (14,4 % v roku 2026), takže hranica 2 286 € zodpovedá hrubej mzde približne 2 670 €.
Prepočet. Zamestnanec s hrubou mzdou 3 200 € a jedným osemročným dieťaťom: odvody 14,4 % = 460,80 €, základ dane = 2 739,20 €. Rozdiel nad hranicou je 453,20 €, zníženie 1/10 = 45,32 €. Mesačný bonus je teda 54,68 € namiesto 100 €. Za rok to je 656,16 € — o 543,84 € menej, než hovorí „stovka na dieťa”.
Čistú mzdu vrátane bonusu si viete overiť v kalkulačke čistej mzdy, samotný bonus rýchlo prepočíta kalkulačka daňového bonusu 2026.
Ako bonus uplatniť
Mesačne u zamestnávateľa — podpíšete Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu a doložíte:
- rodný list dieťaťa (stačí raz),
- potvrdenie o návšteve školy pri dieťati staršom ako 15 rokov, ktoré sa sústavne pripravuje na povolanie,
- zmeny (dovŕšenie veku, ukončenie štúdia, zmena uplatňujúceho rodiča) treba nahlásiť do konca mesiaca, v ktorom nastali.
Raz ročne — ak ste bonus počas roka neuplatnili, alebo vám ho zamestnávateľ krátil viac, než mal, doplatí sa v ročnom zúčtovaní preddavkov alebo v daňovom priznaní. Rovnako postupuje SZČO: bonus si uplatní v priznaní typu B proti vypočítanej dani, a ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel jej daňový úrad vyplatí.
Nezabudnite, že popri bonuse existuje aj nezdaniteľná časť základu dane — sú to dve nezávislé úľavy a uplatňujú sa súbežne.
Tri najčastejšie chyby
- Zabudnutý prechod 15 → 50 €. Mzdový softvér ho urobí sám len vtedy, ak má správny dátum narodenia. Pri ročnom zúčtovaní je to najčastejší nedoplatok.
- Uplatnenie oboma rodičmi v tom istom mesiaci. Vzniká preplatok, ktorý sa vracia aj s prípadnou sankciou.
- Ignorovaný percentuálny strop pri nízkom základe dane. Rodič očakáva 1 200 € a dostane 400 €, pretože jeho čiastkový základ dane bol nízky. Pri kombinácii s paušálnymi výdavkami sa to stáva pravidelne.
Často kladené otázky
Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2026? 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Skutočná suma môže byť nižšia pre percentuálny strop z čiastkového základu dane alebo pre krátenie pri príjme nad 2 286 € mesačne.
Od akého príjmu sa daňový bonus kráti? Od mesačného základu dane 2 286 € (ročne 27 432 €), čo pri zamestnancovi zodpovedá hrubej mzde približne 2 670 €. Nárok úplne zanikne pri základe dane 3 286 € (dieťa do 15 rokov), resp. 2 786 € (dieťa 15–18 rokov).
Mám nárok na bonus na 19-ročného študenta? Nie. Nárok končí mesiacom, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov, bez ohľadu na to, či študuje.
Môže si bonus uplatniť živnostník? Áno, z čiastkového základu dane podľa § 6 ods. 1 a 2, ale najviac do percentuálneho stropu podľa počtu detí. Ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel daňový úrad vyplatí.
Môžem si k svojmu základu dane pripočítať príjem manželky? Áno, postupom podľa § 33 ods. 8 v daňovom priznaní, ak si manželka bonus sama neuplatňuje. Od 1. 1. 2026 sa však aj na takto navýšený základ dane vzťahuje krátenie pri vyšších príjmoch.
Mzdy a bonusy bez chýb
Daňový bonus je najčastejší zdroj nedoplatkov v ročnom zúčtovaní — stačí nesprávny dátum narodenia dieťaťa alebo prehliadnutý strop. V rámci spracovania miezd sledujeme vekové prechody, potvrdenia o štúdiu aj krátenie pri vyšších príjmoch za vás. Ak podnikáte ako SZČO, bonus zohľadníme priamo v daňovom priznaní a účtovníctve.